江西省吉安市人民政府


关于印发吉安市市直国有及国有控股企业财务总监管理暂行办法的通知

吉府发[2004]8号


各县（市、区）人民政府，市政府各部门，市直各单位：

《吉安市市直国有控股企业财务总监管理暂行办法》已经市政府第28次会议研究同意，现印发给你们，请认真遵照执行。



二ＯＯ四年三月十八日




吉安市市直国有及国有控股企业财务总监管理暂行办法


第一条 为适应社会主义市场经济的需要，完善国有资产管理，构建国有产权代理关系的有效制衡机制，促进企业加强财务管理和会计监督，根据《中华人民共和国会计法》、《国有企业财产监督管理条例》等法律、法规，制定本办法。

第二条 国有或国有控股企业（以下简称企业）设置财务总监。具体范围包括：

（一）国有独资公司；

（二）国有资产控股的有限责任公司；

（三）国有资产控股的股份有限公司；

（四）其他国有企业和企业化管理的事业单位。

第三条 市政府授权市财政局对市直企业委派的财务总监，是对国有企业财务会计活动进行监管的高级管理人员。各类企业和企业化管理的事业单位的内部控制制度和企业（公司）章程中应明确财务总监的职权范围。

第四条 市政府决定需委派财务总监的各类企业和企业化管理的事业单位的财务总监由市财政局直接委派和管理。

第五条 财务总监的任职资格：

（一）坚持四项基本原则，有维护国有资产安全，确保国家资产保值、增值和依法维护会计人员合法权益的事业心和责任感。

（二）敢于坚持原则，遵纪守法，廉洁奉公，作风正派，办事公道，具有良好的职业道德。

（三）具有 较全面的财会专业知识和现代企业管理知识，熟悉并能认真执行财经法律、法规和规章制度，有较强洞察力、综合分析和组织协调能力。

（四）具有财会或相关专业大专以上文化程度，取得会计、审计、经济类中级以上专业技术职务任职资格，并担任企业总会计师或财务会计机构负责人2年以上，或在政府部门从事财务会计工作5年以上，并担任财务负责人2年以上；或具有财经类研究生毕业学历，并从事企业管理或财务会计管理工作3年以上。

（五）身体健康。

第六条 有下列情况之一的，不具备财务总监任职资格：

（一）因渎职造成企业重大经济损失的；

（二）有违反国家财经法律、法规和制度，弄虚作假、贪污受贿等违法违规行为的。

第七条 财务总监实行资格认证、岗位培训和持证上岗制度。由市财政局负责财务总监的资格认证和岗位培训工作。

第八条 财务总监的职权：

（一）审核企业具体财务会计制度，监督检查企业财务会计制度的执行情况；

（二）审核企业财务会计岗位的设置方案，监督检查企业总会计师和财务会计机构负责人的任用、考核、调动和奖惩情况；

（三）审核企业拟订的年度预决算方案、资金使用和调度计划、成本费用计划、筹资融资计划和投资方案、利润分配方案、弥补亏损方案等；

（四）审核企业厂长、经理和总会计师、财务会计机构负责人的工资、福利及与职务相关的消费性支出；

（五）审核企业财务报告，评价、报告企业经营管理业绩；

（六）参与企业对外投资和捐赠、贷款担保、产权转让、资产重组等重大决策活动和企业财产清查工作，监督检查企业重大经营计划、方案的执行情况；

（七）财政部门授予的其他职权。

第九条 财务总监的权限：

（一）有权参与企业的经营决策活动，行使企业管理和决策过程的参与权；

（二）有权调阅、检查企业的财务会计资料和其他文档资料，行使财务会计活动的监督权；

（三）有权制止、纠正企业违反国家财经法律、法规的行为；

（四）有权制止、纠正违反企业财务会计制度和可能造成国有资产损失的行为；

（五）有权提出企业审计方案，选择、确定委托审计的会计师事务所；

（六）有权向财政部门以及企业主管部门提出厂长、经理和总会计师、财务会计机构负责人的奖惩建议。

第十条 厂长、经理和总会计师、财务会计机构负责人在办理下列事项前，应当报财务总监审核或备案。

（一）对外提供贷款保证、债务担保、资产抵押；

（二）核销坏帐损失，处置不良资产；

（三）投资、融资和重大关联方交易；

（四）企业年度计划（预算）、年终利润分配方案的制定；

（五）超过管理规定标准、年度计划（预算）和项目预算的款项结算；

（六）工程项目招标、重大价格调整、重大信用销售和重要经济合同的签订；

（七）应报财政部门审批的其他财务事项。

第十一条 财务总监实行报告制度。报告分为定期报告和专题报告。定期报告包括月度报告、季度报告和年度报告。财务总监应向市财政局报告如下事项：

（一）企业财务会计制度的执行情况；

（二）企业财务状况、经营成果和财务会计信息的质量情况；

（三）企业经营决策程序的执行和重大投资项目的实施情况；

（四）企业重大经营计划、方案的执行情况；

（五）其他履行职权的情况。

财务总监的年度报告应当报企业职工代表大会审议。财务总监对企业经营管理中存在的问题，应当向厂长、经理提出整改和完善管理建议书。

第十二条 财务总监对下列情况应承担责任：

（一）未履行对企业经营管理决策的监督职责，且因企业重大决策失误造成国有资产损失的；

（二）未履行对企业财务会计信息质量的监督职责，造成企业决策失误的；

（三）对企业严重违反国家财经法律、法规的行为未制止或未按规定执行报告制度的。

第十三条 财务总监不得兼任正副厂长、经理和总会计师、财务会计机构负责人。

厂长、经理和总会计师、财务会计机构负责人的直系亲属不得担任本企业财务总监。

财务总监不得兼任其他职业。

第十四条 财务总监实行聘任制，聘期3年。期满后由市财政局根据考核情况向市政府提出续聘或解聘的建议。

第十五条 财务总监受聘期间的工资、福利、保险和专业技术职务的晋升，由市财政局管理。财务总监的人事档案可由原单位或人才交流中心管理。

第十六条 财务总监实行年薪制。年薪标准和考核办法，以及福利、保险待遇另行规定。

财务总监不得接受所在企业的任何报酬和福利。否则，一经发现立即解聘，并视情节追究其经济或法律责任。

第十七条 财务总监实行任期和离任审计制度。审计工作由市财政局报请市政府同意后组织实施。

第十八条 财务总监违反本规定，造成国有资产损失或财务会计工作混乱的，依照《会计法》等有关规定予以处罚。

第十九条 本办法自发文之日起试行。

第二十条 本办法由市财政局负责解释。


财政部办公厅


国家税务总局注册税务师管理中心关于开展税务代理行业专项检查的紧急通知

国税注字[2004]8号
2004年5月9日


各省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心：
　　为认真贯彻落实《国家税务总局关于开展规范税收征管和税务代理专项检查的紧急通知》（国税发明电［2004］21号）精神，各地注册税务师管理中心既要与征管、计统（会）、纪检监察部门密切配合做好本地区的自查自纠工作，更要从税务代理行业的角度进行检查，以确保此次专项检查的效果和质量。为此，特就行业专项检查的重点及要求通知如下：
　　一、行业专项检查的重点及处理意见
　　（一）从严查处以费抵税问题。事务所参与以费抵税，属于知法犯法，严重违背了依法代理和独立执业的基本原则。对有以费抵税行为的事务所，必须立即责令停业整顿，情节严重的吊销事务所执业资格，对直接责任人员由有关部门追究法律责任。
　　（二）从严查处明脱暗不脱、脱钩不彻底问题。明脱暗不脱是指违反国家税务总局关于税务代理机构脱钩改制规定和脱钩改制验收标准，制造脱钩改制假材料，在人员、财务、职能上没有真正脱钩的事务所。脱钩不彻底是指违反税务代理机构脱钩改制规定，脱钩改制材料不齐全，改制不到位，个人没有出资的事务所。
　　1、对明脱暗不脱的事务所，一经发现，立即停业整顿，并限期整改。逾期未按规定整改的，吊销事务所执业资格。
　　2、对脱钩不彻底的事务所，一经发现，立即停业，限期10天整改。经过整顿仍达不到要求的，吊销事务所执业资格。
　　3、仍在税务机关办公楼内租用办公用房的事务所，必须立即搬出。否则，吊销事务所执业资格。
　　（三）从严查处代理收入分成和高额支付租赁费问题。事务所脱钩改制后，已成为自主经营、自负盈亏、独立核算的社会中介机构，与税务机关不存在隶属或挂靠关系，应当依法执业，依法核算，依法纳税。严禁以各种非法手段开展业务，获取利益。
　　事务所向税务机关支付代理收入分成或高于当地市场价格支付财产或资源租赁费，是严重的违法违规行为。除由纪检、监察部门按政策规定处置外，对事务所要限期整改。
　　凡未按当地市场价格向税务机关支付房屋、设备等租赁费用的事务所，从2005年开始一律不得租用税务机关的任何财产。
　　（四）事务所在开展业务活动中，违反国家税收法律、法规、政策，或依靠税务机关强制代理的，要依法处理。对只收费不服务或违反代理协议的收费行为，要立即纠正，该退赔的要退赔，逾期不改的吊销事务所执业资格。
　　二、要求
　　（一）各地管理中心要高度重视此次行业专项检查工作。
　　近来，群众来信来访及新闻媒体反映的明脱暗不脱、强制代理、高额收取租赁费甚至以费抵税等突出问题，在社会上造成了恶劣的影响。不仅严重损害了税务机关的声誉，侵犯了国家利益和纳税人的利益，也妨碍了注册税务师行业的健康发展。为此，各地务必对行业专项检查高度重视，把这次行业专项检查作为重塑注册税务师形象、健全管理体制、提高执业质量、加快注册税务师行业健康发展的有利契机。各地管理中心要立即通知所辖事务所开展自查自纠工作，并要求事务所主动积极配合税务机关的专项检查，如实反映情况。同时，各地管理中心要组织力量做好自查自纠工作。在检查工作中要认真负责，不得走过场。检查要深入细致，要查看原始资料。对查出的问题要实事求是，不得掩盖问题，回避矛盾。
　　（二）几个主要事项的检查要点
　　1、查看、询问事务所有无税务机关公职人员，查验退休、提前退休、离职、辞职人员的原始资料，个人出资原始凭证。
　　2、检查财务脱钩的资产处置原始材料和批复文件，租赁协议，财务大额支出原始凭证。
　　3、检查税务代理协议、工作底稿、复审报告和咨询、顾问、筹划意见书，查看有无强制代理、只收费不服务、以费抵税等违反国家税收法律、法规、政策和行业管理规定的行为。
　　（二）请各地于2004年5月25前将行业专项检查整改情况上报总局（注册税务师管理中心）。
　　以上通知，请遵照执行。